外贸企业出口退税核算案例，真的很实用，建议收藏！

在外贸企业出口退税的核算过程中，很多人比较迷糊，也有很多的疑问，今天我们就以案例来让大家做一个简单的了解下，看一看外贸企业出口退税处理涉及到的问题及详细算法。

需要注意的是在外贸企业出口退税的核算中有三个问题一定要明白：

1、外贸企业出口货物的销售实现时间的确定

出口货物的销售实现时间，不论是何种运输方式（海、陆、空、邮），均以取得运单并向银行办理交单后，作为出口销售收入的实现时间。

2、外贸公司出口退税（增值税）核算

外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。

（1）购进出口货物时，借：库存出口商品

应交税金—应交增值税（进项税金）

贷：银行存款（应付账款）

（2）货物出口后，根据征税率与退税率的差率，计算征退税差额及应收出口退税额

借：主营业务成本（征退税差额）

应收出口退税

贷：应交税金—应交增值税（进项税转出）

—应交增值税（出口退税）

（3）收到出口退税款，借：银行存款

贷：应收出口退税

3、外贸公司出口退税（消费税）核算

外贸公司自营出口应税消费品，应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。

（1）货物出口后计算应退税款

借：应收出口退税（消费税）

贷：主营业务成本

（2）收到退回的消费税款时

借：银行存款贷：应收出口退税（消费税）

关于以上内容若有不懂或不明白的请点击咨询：老鲍外贸

案例详解：

某外贸公司2006年5月从某日用化妆品公司购进出口用化妆品1000箱，取得的增值税专用发票注明的价款为100万元，进项税额为17万元，货款已用银行存款支付。当月该批商品已全部出口，售价为每箱150美元（当日汇率为1美元＝8元人民币），申请退税的单证齐全。该化妆品的消费税税率为30％，增值税退税率为13％。要求计算应退增值税和消费税并编制会计分录。
　　应退增值税税额＝1000000×13％＝130000（元）
　　转出增值税额＝170000－130000＝40000（元）
　　应退消费税税额＝1000000×30％＝300000（元）
　　购进货物时， 借：物资采购 　　　　　　　　　　 　　1000000
　　　 　应交税金──应交增值税（进项税额） 170000
　　 　 贷：银行存款 　　　　　　　　 　　　1170000
　　货物入库时， 借：库存商品——库存出口商品 1000000
　　 　 贷：物资采购 　　　　　　　　1000000
　　出口销售时， 借：应收账款 　　　　　　　　 1200000
　　　 贷：主营业务收入——出口销售收入 　1200000
　　结转商品销售成本， 借：主营业务成本　1000000
　　 　贷：库存商品 　　1000000
　　进项税额转出， 借：主营业务成本 　　　　　　　　　　　　　　 40000
　　 　贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出） 　 40000
　　计算出应收增值税退税款， 借：应收出口退税 　　　　　　　　　　　130000
　 贷：应交税金——应交增值税（出口退税） 130000
　　收到增值税退税款时， 借：银行存款 　　　　　　　　130000
　 　　贷：应收出口退税（增值税） 130000
　　计算出应收消费税退税款， 借：应收出口退税（消费税）300000
贷：主营业务成本 　　　　 300000
　　收到消费税退税款时， 借：银行存款 　　　　　　　　300000
　　 　贷：应收出口退税（消费税） 　300000

以上内容为外贸企业出口退税核算中要注意的问题以及用案例来做的详细运算，关于案例若还有不懂或不明白的地方，又或者遇到了有关外贸企业出口退税的相关问题，您均可以点击上文中的红色字体，让老鲍来给您做详细的解答，同时也欢迎所有做外贸的企业或个人点击咨询。