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核心提示: 说到出口退税,出口退税账务处理就是重中之重了。出口退税账务处理具体涉及到三种账务处理办法,合理应用这些方法必然可以为公司省下一大笔不必要的开销。不过可能对进出口退税账务处理不了解的创业者,那就会常常事倍功半了,今天来一起了解一下出口退税账务处理的具体方法吧。
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说到出口退税,出口退税账务处理就是重中之重了。出口退税账务处理具体涉及到三种账务处理办法,合理应用这些方法必然可以为公司省下一大笔不必要的开销。不过可能对进出口退税账务处理不了解的创业者,那就会常常事倍功半了,今天来一起了解一下出口退税账务处理的具体方法吧。
一、应纳税额为正数,即免抵后仍应缴纳增值税,免抵税额=免抵退税额,即没有可退税额(因为没有留抵税额)。此时,账务处理如下:
借:应交税金———应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金———未交增值税
借:应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税金———应交增值税(出口退税)
二、应纳税额为负数,即期末有留抵税额,对于未抵顶完的进项税额,不做会计分录;当留抵税额大于“免、抵、退”税额时,可全部退税,免抵税额为0。此时,账务处理如下:
借:应收补贴款
贷:应交税金———应交增值税(出口退税);详情咨询:做外贸找老鲍
三、应纳税额为负数,即期末有留抵税额,对于未抵顶完的进项税额,不做会计分录;当留抵税额小于“免、抵、退”税额时,可退税额为留抵税额,免抵税额=免抵退税额-留抵税额。此时,账务处理如下:
借:应收补贴款
应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税金———应交增值税(出口退税)
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