跨境电商重大利好！出口海外仓货物"离境即退税"新政解读

近日，国家税务总局发布2025年第3号公告，针对跨境电商出口海外仓（海关代码9810）企业推出重大税收优惠政策。政策核心可概括为：货物一离境就能申请退税，后续再根据实际销售情况核算。具体要点如下：

一、新政核心内容

1.退税时间提前

▶ 货物报关离境后即可申请退税（无论是否实际卖出）

▶ 已销售：按常规流程申报退税

▶ 未销售：先预退税，待实际销售后再核算

2.申报流程简化

▶ 申报时需在表格标注"海外仓预退"（代码HWC-YT）

▶ 同一批货物可区分已售/未售部分分别申报

▶ 生产企业和外贸企业使用单独编号申报

3.后续核算要求

▶ 须在次年4月30日前完成税款核算

▶ 已销售：核对预退税额与实际差额（多退少补）

▶ 未销售：需全额退还预退税款（可后续重新申报）

二、企业需特别注意

1.备案材料要求

▶ 可用订仓单/仓库产权文件替代出口合同

▶ 必须保存销售凭证（记账凭证/销售明细账等）

▶ 须在销售后15日内完成资料留存

2.违规风险警示

▶ 未按时核算将追回预退税款

▶ 伪造销售凭证将被追缴税款并处罚

▶ 查实骗税将依法严惩

三、政策深层解读

1.企业得实惠

✔ 提前拿到退税款（缓解资金压力）

✔ 允许"先退后核"（提升资金周转效率）

✔ 备案材料更灵活（降低合规成本）

2.风险需防范

❗ 核算截止日次年4月30日（需建立销售跟踪机制）

❗ 销售凭证必须真实完整（建议建立电子化管理系统）

❗ 调整申报需用负数冲减（财务处理要规范）

3.适用对象

▶ 所有通过海外仓模式出口的企业（海关代码9810）

▶ 既适用生产型出口企业，也适用外贸企业

【政策影响分析】

此次新政将显著改善跨境电商企业的现金流状况，特别是缓解中小企业在海外仓备货阶段的资金压力。据测算，企业平均可提前3-6个月拿到退税款，按行业平均退税率为9%计算，每百万美元出口额可释放约9万美元流动资金。

建议相关企业：

1.升级财务管理系统，建立销售跟踪台账

2.与海外仓服务商加强数据对接

3.定期与税务机关沟通申报细节

4.做好电子化单证存档（建议保存5年以上）

该政策自发布之日起实施，已出口未申报的企业也可适用新政。跨境电商行业正迎来政策红利期，把握机遇的同时更要做好合规管理。